鲜花( 1) 鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 - X% L: p0 N9 Y9 [, ~3 K
( @( g) `; z9 V* }- l2 X
2017-02-08 加拿大都市网
1 l m" d* O* s' `5 R& k8 W* A
# p) B$ U1 i) I. X. I! `在加拿大生活,税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱,将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
# D1 c( u/ @& @' b1 m Q更离谱的是,人去世了也不能一了百了,去世都得交很多税,而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?- M& |+ N$ `/ M, x: o# C9 }: \
/ {7 m u. o# F+ N0 _" d; }4 r% T
在加拿大,人死了要交哪些税?, ?3 u$ |- e0 x
加拿大税法有一条规定,死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。% J) E( H' w& y; U% p+ j
1 l: w# \' I! }# n" ~资本增值税% o# n5 T3 }$ e9 n; T* V
我们来举例说明一下:
2 a: h6 x0 e( X
% b$ B& O B$ y+ e有个人去世,他名下有两套物业,其中一套可以免交增值税,另外一套则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。假如,当初购买第二套房子是100万加元,去世时房子增值到300万,则需按100万(50%)增值计算增值税。: h3 R9 i6 q% X9 n9 t
( J& m* q* ~& _0 R6 B* n, B8 c; _
你想想啊,许多老移民自住的房屋从20年前移民时,以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势,现在已升值至接近200万元了…
0 E; S) @* b+ G+ L3 U, n* ?: W+ v) x2 ?
那么房屋增值部分的一半,也就是70万,要放在当年的收入里面上税32万。) A2 p- h5 m# f8 Q9 @1 }0 T
5 n+ m9 @" b1 H$ Z$ L* n. [
* }! ]( M. I2 a& L3 o) n! I! T4 N: f/ N9 I# `7 G- ]
5 S; n! r9 w( G8 Q" b. G/ I7 `- M- X
/ {# X! U7 j( a/ F6 W H7 A, r0 G) w
0 @* J3 w. b6 c
注册账户的收入税8 `0 \ C0 n( G& g
6 b- R8 q( v7 r你注册账户上没有用完的钱,也要算在你当年的收入,交完税以后才能留给子女。. H/ Z* I) R' r, j" `* }
7 s, |% ^" h6 J% L8 F4 k假如一个人是在11月30日去世的,那他要申报的个人所得税有两个部分:' {7 @$ m! E+ c: K" b2 V5 V& t
( c$ C, K5 g5 |2 X- }7 z; F4 E
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天,他名下的所有资产视同售出,以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价,如果有增值,增值的一半和其他全球收入加到一起,计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说,基本这个人遗产的一半,都得上交给政府)3 T$ z$ N' b4 e# q& L) R: N
# A3 o; M: j" V- r: D当然,这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
) D3 q/ V& |7 l- m! _ P6 ~下一代继承房产时 怎么合理避税?
# {" J3 V. I: T1 Y6 J% k' g7 ^/ T) b8 N& L: K3 a" R! d
如果该物业是自住(principal house),在加拿大税例来说,是唯一赚钱仍可免税的项目。
' H0 S; E+ U6 R6 f/ t4 o5 ^; Y0 l% \; |, K6 a
当一个人死后,政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋,纵使这是在20年前以40万元买入,现时升值至200万元,升值的160万元不用交资本增值税,买屋的40万元原本就是税后收入,也不用再交税。$ U4 A5 Y0 k2 [$ b i. U; g4 M
' x8 o) l5 z$ _1 I1 ~" P如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女,子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产,例如买来投资收租的单位,不论在生前转移还是死后变成遗产,都要缴付资本增值税。0 b2 m% Y, v S
+ Z2 d- e9 c" I1 M
7 ~/ A0 _1 ~' S- F- n
& [/ N/ K- j% C7 q
8 @0 G M" d7 Z# j; ?
+ a1 W! F) d, L4 g2 q
. }' a# m u$ [% Z$ \9 F+ q8 p7 x+ h
还是举一个例子:
. l1 g# O d; X( {: K
! v+ A( z0 P, M S3 AC先生生前订立遗嘱,死后才将出租屋分给子女,这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下,承继物业的子女,便要交出资产增值税,物业才可转到名下。
6 I3 Z; }' c0 s4 ` T
1 i+ S% t7 t% _会计师:预早订立清晰遗嘱0 t- j( Y" B! X) ~! W7 h
/ ]: S' b+ s% M, M; Z对于如何有效地将资产转移至下一代,会计师梁万邦表示,实在没有甚么独门方法适合每一家人,但早一点进行周详计画,订立清晰的遗嘱至为关键。
$ v6 L; h! Q, n
' L0 Z8 _* b" y; C( c他指出完全没有为身后作任何规画及安排,也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配,所需付出的税款及遗产验证费,相对而言是最贵的。
0 W) d7 x. R0 D) Q8 f, y/ P& ]; @4 u3 [- A
以房屋为例,一旦变成遗产屋,可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序,法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是,房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖,例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值,当这间屋经过一段时间才变卖,期间的升值部分要交税。
! X6 q& ?9 c O“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子,则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚,房产便会拨入了死亡信托(estate),变成了遗产屋,也要交验证费。信托可先卖屋,赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价,会根据信托的税率课税,最高可达53%。我会建议做遗嘱时,找一位好的税务专家及律师协助,按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
$ E3 S8 v7 z9 C; ~* z. a4 P. I* \. i% ^- O) I% h' @- I' O
, T W, b. z: }. X
) W' X1 N2 w/ E7 \* m
5 ]2 D) q7 p* `* ^8 s% {/ `联名房产逼遗产验证费( l6 M* {( s" E
! D, R/ ?# u) \% L: p& u h
虽然加拿大没有遗产税,但有遗产验证费(probate fee),各省收费略有不同。安省的遗产验证费,为遗产的市价总额的1.5%。具体来说,安省的遗产验证费分两阶段徵收,遗产总值首5万元,验证费是0.5%,超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元,该费用便要3万元。
7 L1 |% S( P3 ]) q g& Y3 O* }* J; c8 X% W( X, Z
遗产验证费的计算项目,包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说,所有列在遗嘱中的全部财产,都要缴付验证费用。不过,并非所有遗产都需要验证。, I: f( H g4 m/ E
0 P: r) ~7 M$ i4 t* T. D2 |注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险,如果有指定受益人,便可扣除在外。) [: _0 R( b& q2 N7 b# v
' }; }# D; ` E父母和子女开设的联名帐户及联名房产,都可避过一笔遗产验证费,所以经常听到老人家说,要不要把子女的名字也加入房产,还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法,梁万邦并不鼓励。
) b7 K* A4 J1 d0 v7 g转移物业存风险4 d5 b7 y. P! N) b
- p* q( y) C* J+ s
“提早转移物业给子女有多个风险,假如子女离婚,业权便会被对分,如担保生意,出现经济状况时,随时被银行封屋,当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险,随时得不偿失。
8 D3 C& U5 o! b9 |! s' Y. H+ b2 R3 g- E4 }: D# c* B
“有例子是,父母在65岁退休时,假设自己会活到100岁,便将7成业权转移给子女,当作是一次过缴交未来35年的租金,并在合约中写明,子女要让父母在屋中住到100岁,不可赶父母走,但是一家人要写到这样,倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。$ @: ]4 \( i2 F1 @$ m
, h& x) b" J' V- ~& [7 n; m* X4 F/ B
# ?3 N9 h k% d: `# j很多人心里的想法是,反正迟早都要将资产留给下一代,但子女如何运用,到时已看不到了,倒不如趁还在生时,把钱分给子女,协助他们早日完成梦想。梁万邦建议,父母想减低业权转移后的风险,可将已供完的房屋重新做按揭,将钱分给子女,等于在有生之年,看到下一代如何运用自己的资产。9 q( A+ s: K. y* x' t4 d8 r* P1 |- Z
9 x- F7 \5 m. k) x. f“现在房价炽热,原来40万元的屋都升值到200万元,父母再按拿出100万元分给子女,并由子女负责还款。等到父母百年归老后,才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险,就是楼价忽然大跌,导致资不抵债。但人死债死,银行既然愿意借钱给一位老人家,这便是银行的风险了。” Y% r1 @0 y, t2 X5 h
8 @6 j$ \2 ^, S0 k- H2 u6 d他建议,购买人寿保险,并指定受益人,是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担,因为人寿保险的赔偿是免税的。
0 c% k! G( c; k
; E! j6 U- ?5 E8 J
5 H/ R- U3 d" J1 V% `7 ^& o5 ~. ~( @
' x7 X- Z' `6 K% o* g& _) t2 g: M* q# C
; M9 E' ?7 B7 e! }
) G) G1 Z7 S6 F: @
6 W, o0 p: e* e a$ L" v" ~; G* P0 X3 j1 J- T) z
/ D6 {, |8 q- Y w8 a- i
/ J. w" i4 o. |+ g: G6 y e- m# n2 r5 x {4 B5 j3 D$ {
6 S% x3 c* e5 x, f; Y% E1 K" V* u* D( t0 Z$ d
F; t: L4 `9 ^& a
6 k2 U! G5 [$ U; w% I/ F" H+ z2 I! E1 n1 t7 O" O
5 b- S6 J! @2 P) S" ?
" n1 j2 ?. b0 C( D9 M2 A8 Y; l. }" M: W
5 |6 n6 _' p2 {
6 Y" p/ ^) l/ z% l
( z/ M: L: a [7 w+ R
7 k% g* _6 \2 B) M |
|